Calendar obligații fiscale în luna aprilie 2024. Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) informează contribuabilii privind obligațiile fiscale cu termen în aprilie. Contribuabilii au la dispoziție date privind declarațiile de menţiuni, impozitele pe venit, alte formulare și plăți. Declaraţia informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional aferente perioadei de raportare precedente – perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015 – persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 316 din Codul fiscal, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România pentru care persoana obligată la plata taxei este furnizorul/prestatorul – persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, care realizează achiziţii de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrării/prestării este în România, inclusiv achiziţiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei OPANAF 3769/2015 Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a menţiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale – persoanele juridice care au îndeplinit la sfârşitul anului precedent condiţiile prevăzute la art 47 din Legea nr.227/2015. OPANAF 1699/2021 Declaraţia informativă SAF-T – D406 – contribuabilii încadraţi în categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care au făcut parte din această categorie şi în anul 2021, pentru alte informaţii decât cele privind secţiunile „Stocuri” şi „Active” – contribuabilii încadraţi în categoria mari contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care nu au făcut parte din această categorie în anul 2021 pentru alte informaţii decât cele privind secţiunile „Stocuri” şi „Active” – contribuabilii încadraţi în categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021. Declaraţie informativă privind trimiterile poştale contra ramburs efectuate de către furnizorii de servicii poştale pe teritoriul naţional – 395 – persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poştale pentru trimiterile poştale contra ramburs efectuate pe teritoriul naţional (serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul poştal a cărui particularitate constă în achitarea de către destinatar expeditorului, prin intermediul reţelei poştale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii poştale înregistrate) Cererea de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) – beneficiarii scutirilor de accize (instituţii, organizaţii) Legea 227/2015 art. 395 HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5) Declaraţia de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale După caz, contribuabilii depun: sau – contribuabilii înregistraţi în scop de TVA care utilizează ca perioadă fiscală trimestrul şi care au efectuat o achiziţie intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligaţi să îşi modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar. Legea 227/2015 art. 322 OPANAF 1699/2021 sau – persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA, care nu au depăşit plafonul de scutire şi care doresc să fie scoase din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA – persoanele impozabile, neînregistrate în scopuri de TVA, care au depăşit plafonul de scutire şi au obligaţia înregistrării în scopuri de TVA. Legea 227/2015 art.310 alin.(7)art. 316 alin. (1), lit.b) OPANAF 1699/2021 Notificarea privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori sau – persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori Legea 227/2015 art.3151 alin.(1) lit c) şi d) OPANAF 1699/2021 Situația eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna … anul … – antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi sau importatorii autorizaţi pentru produse din grupa tutunului prelucrat. Legea 227/2015 art.354 alin. (8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1) Situația eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna … anul … – antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat-Legea 227/2015 art.354 alin.(8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1) Situația centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna … anul …, pentru luna precedent – operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice). Legea 227/2015 art.394 și art.398 HG 1/2016 titlul VIII pct.63 și pct.97 alin.(1) Situația centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna …, pentru luna precedentă – operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice)-LLegea 227/2015 art.397 HG 1/2016 titlul VIII pct.85 Situația centralizatoare privind achizițiile/importurile de produse accizabile pentru luna precedentă – destinatarii înregistrați pentru achizițiile și livrările de produse accizabile-Legea 227/2015 art.375 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2) Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă – antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile-Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/băuturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedent – antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile-Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă – antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile-Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedent – antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile-Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedentă – antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile. Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) Situația privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă – antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile. Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv – antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare. Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11) Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/ livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv – antrepozitarii autorizați pentru depozitare. Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11) Depunerea Situației privind livrările de produse accizabile în luna … anul … pentru luna precedentă – operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat-Legea 227/2015 art.383 alin.(3) HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3) Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării deteriorării, distrugerii și returnării marcajelor pentru luna precedentă – antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării. Legea 227/2015 art.424 alin.(5) HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2) Notificarea pentru aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare sau Pentru intrarea, prin opţiune, în sistemul TVA la încasare, până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare – persoanele impozabile care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depăşeşte plafonul de 4.500.000 lei şi nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent, cu condiţia ca la data exercitării opţiunii să nu fi depăşit plafonul pentru anul în curs. Pentru intrarea, prin opţiune, în sistem, de către persoanele impozabile care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului, fie începând cu data înregistrării în scopuri de TVA, fie ulterior în cursul anului înregistrării în scopuri de TVA. Pentru ieşirea din sistem, prin depăşirea plafonului de 4.500.000 lei, până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depăşit plafonul – persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare şi care depăşesc plafonul Pentru ieşirea din sistem, prin opţiune, între data de 1 şi 20 ale oricărei luni – persoanele impozabile care aplică sistemul TVA la încasare şi care nu depăşesc în cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunţă la aplicarea sistemului respectiv. Legea 227/2015 art.282 alin.(5) OPANAF 1699/2021 Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat lunar – contribuabilii care au următoarele obligaţii de plată la bugetul de stat: trimestrial – contribuabilii care au următoarele obligaţii de plată la bugetul de stat: alte termene – contribuabilii care au următoarele obligaţii de plată la bugetul de stat: Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare pentru care se plătesc veniturile – se depune de persoanele fizice şi juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituţiile/entităţile prevăzute la art. 101 alin. (1), art. 136 lit. d) – f) şi art. 153 alin. (1) lit. f) – f3 din Codul fiscal și – persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidenţa legislaţiei europene aplicabile în domeniul securităţii sociale, precum şi a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc – se depune de plătitorii de venituri prevăzuţi la art. 681 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 101 alin. (1), art. 125 alin. (8) – (9) din Codul fiscal. Legea 227/2015 art.147 alin.(1) OPANAF 165/2023 pentru trimestrul precedent trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului – se depune de plătitorii de venituri din salarii şi asimilate salariilor prevăzuţi la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, în calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului. Legea 227/2015 art.147 alin.(4) OPANAF 165/2023 Declaraţia privind veniturile sub formă de salarii şi asimilate salariilor din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România – persoanele fizice care Legea 227/2015 art. 82 alin.(2) OPANAF 3780/2017 Decontul de taxă pe valoarea adăugată – persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015 lunar, trimestrial, semestrial, anual, după caz / Legea 227/2015 art.323 alin.(1) OPANAF 1253/2021 Decont special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă – persoanele menţionate în instrucţiunile de completare a formularului, pentru fiecare secţiune. Legea 227/2015 art.324 alin.(2) OPANAF 592/2016 Declarația privind sumele rezultate din ajustarea/corecţia ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată – persoana impozabilă beneficiară a transferului de active prevăzut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal şi nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului – locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziţionate printr-un contract de leasing dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidenţa persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului în baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal – persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. a) – e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustări incorecte sau nu a efectuat ajustările de taxă aferentă bunurilor de capital – persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal. OPANAF 793/2016 Declarația privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat – persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) – e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 şi care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări şi/sau achiziţii /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA OPANAF 188/2018 Declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare – contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru următoarele operaţiuni: Legea 227/2015 art. 325 OPANAF 705/2020 Declaraţia informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, aferente lunii precedente – notarii publici Legea 227/2015 art.113 OPANAF 1022/2562/2016 cu modificările şi completările ulterioare Cererea de restituire a accizelor în cazul vânzărilor la distanţă, pe trimestrul precedent vânzătorii pentru livrările efectuate în cadrul vânzării la distanţă-Legea 227/2015 art.417 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.139 alin.(21) Cererea de restituire a accizelor în baza prevederilor art.395 din Codul fiscal – beneficiarii scutirilor de accize (instituţii, organizaţii Legea 227/2015 art. 395 HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5) Declaraţie specială de TVA (VAT Return One Stop Shop) până la sfârşitul următoarei luni, după încheierea fiecărui trimestru calendaristic: – persoana impozabilă nestabilită în Uniunea Europeană trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaraţie specială de TVA, indiferent dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special reglementat de acest articol, în perioada fiscală de raportare – persoana impozabilă trebuie să depună la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaraţie specială de TVA, indiferent dacă au fost sau nu efectuate livrări de bunuri sau dacă au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizează regimul special Declaraţia informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul naţional de persoanele înregistrate în scopuri de TVA – aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art.322 din Legea nr.227/2015) – persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, pentru livrările de bunuri/prestările de servicii taxabile în România pentru care persoana obligată la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal Decontul privind accizele pentru anul precedent – operatorii economici plătitori de accize Legea 227/2015 art.346 alin.(4) şi art.445 lit.c) OPANAF 3386/2016 D406 declaraţia informativă SAF-T 395 – Declaraţie informativă privind trimiterile poştale contra ramburs efectuate de către furnizorii de servicii poştale pe teritoriul naţional – persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poştale pentru trimiterile poştale contra ramburs efectuate pe teritoriul naţional (serviciu de trimitere contra ramburs = serviciul poştal a cărui particularitate constă în achitarea de către destinatar expeditorului, prin intermediul reţelei poştale, a contravalorii bunului care face obiectul trimiterii poştale înregistrate)