ANAF a publicat calendarul obligațiilor fiscale pe luna iunie 2024. Sunt anunțate termene pentru depunerea mai multor declarații la Fisc. În iunie se depune Declaraţia privind impozitul pe profit (formular 101), Declarația privind obligaţiile de plată la bugetul de stat (formular 100) și Declarația Specială de TVA (formularul 398). În 25 iunie este termenul limită pentru declarația anuală privind impozitul pe profit. Declarația de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară taxabilă în România. Obligație fiscală pentru: După caz, contribuabilii depun: sau Legea 227/2015 art. 322 / OPANAF 1699/2021 Obligații fiscale pentru: Depunerea declaraţiilor: Formularul 010 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică. Formularul 020 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice române şi străine care deţin cod numeric personal Formularul 070 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere. Sau Formularul 700 – Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a menţiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale. Obligație fiscală pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea regimului special pentru agricultori. Depunerea notificării privind aplicarea/încetarea aplicării regimului special pentru agricultori: sau Obligații fiscale pentru antrepozitarii autorizaţi, destinatarii înregistraţi sau importatorii autorizaţi pentru produse din grupa tutunului prelucrat: Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat, destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna … anul … Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări și țigări de foi în luna … anul … Obligație fiscală pentru operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final (produse energetice): Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în luna … anul …, pentru luna precedentă Obligație fiscală pentru operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final (alcoolul etilic și a produse alcoolice): Obligație fiscală pentru destinatarii înregistrați pentru achizițiile și livrările de produse accizabile: Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/importurile de produse accizabile pentru luna precedentă Obligații fiscale pentru antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile: Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase pentru luna precedentă Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna precedentă Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru luna precedent Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedent Obligații fiscale pentru antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare: Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație sau navigație Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) și lit.b), HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) și (11) Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind achizițiile/ livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație sau navigație Obligație fiscală pentru operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat: Depunerea Situației privind livrările de produse accizabile în luna … anul … pentru luna precedentă Obligație fiscală pentru antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării: Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării deteriorării, distrugerii și returnării marcajelor pentru luna precedent Depunerea notificării pentru aplicarea/încetarea aplicării sistemului TVA la încasare: Formularul 010 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică Formularul 016 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România Formularul 020 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoanele fizice române şi străine care deţin cod numeric personal Formularul 040 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru instituţiile publice Formularul 070 – Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere sau Formularul 700 – Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a menţiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale. Aceste obligații fiscale sunt pentru: intrarea, prin opţiune, în sistemul TVA la încasare, până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la încasare intrarea, prin opţiune, în sistem: ieşirea din sistem prin depăşirea plafonului de 4.500.000 lei, până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care persoana impozabilă a depăşit plafonul Legea 227/2015 art.282 alin.(5), OPANAF 1699/2021 Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat – Formularul 100 – se depune lunar de către contribuabilii care au următoarele obligaţii de plată la bugetul de stat: Declaraţia privind obligaţiile de plată a contribuţiilor sociale, impozitului pe venit şi evidenţa nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă – Formularul 112 – lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare pentru care se plătesc veniturile, de către: – până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, venituri realizate în baza unor contracte de activitate sportivă, arendă, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II şi III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se reţine la sursă, de către: Legea 227/2015 art.147 alin.(1), OMF 165/2023 Declaraţia privind veniturile sub formă de salarii şi asimilate salariilor din străinătate obţinute de către persoanele fizice care desfăşoară activitate în România – Formularul 224 – se depune de către persoanele fizice care: Legea 227/2015 art. 82 alin.(2), OPANAF 3780/2017 Decontul de taxă pe valoarea adăugată – Formularul 300 Decontul special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă – Formularul 301 Declarația privind sumele rezultate din ajustarea/corecţia ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată – Formularul 307 Declarația privind taxa pe valoarea adăugată colectată – Formularul 311 Declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare – Formularul 390 VIES – contribuabilii înregistraţi în scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru următoarele operaţiuni: OPANAF 705/2020 Declaraţia privind impozitul pe profit Formularul 101 sau Declaraţia privind obligaţiile de plată la bugetul de stat – Formularul 100 Potrivit OUG nr. 153/2020, pe perioada aplicării prevederilor art. I din acelaşi act normativ, termenele pentru depunerea declaraţiilor şi pentru plata impozitului sunt următoarele: OPANAF 423/2022, OUG 153/2020, OPANAF 310/2023 Declaraţia informativă privind impozitul pe veniturile din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal, aferente lunii precedente Formular 208 Declaraţia specială de TVA (VAT Return One Stop Shop) – Formular 398 – potrivit art. 3152 alin.(18) din Codul fiscal (regimul special pentru vânzarea la distanţă de bunuri importate din teritorii terţe sau ţări terţe/schema de import), în cazul în care România este statul membru de înregistrare persoana impozabilă care utilizează acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie să depună, prin mijloace electronice, o declaraţie specială de TVA pentru fiecare lună (model din anexa III/ Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2020/194) Declaraţia specială de TVA se depune până la sfârşitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale acoperite de declaraţie. Legea 227/2015 art.314 alin.(7),art.315 alin.(6) art.31522 alin.(18), OPANAF 1387/2021 în 30 de zile de la împlinirea termenului de 183 de zile de prezență în România: Formularul „Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România” cu 30 de zile înaintea plecării din România: Formularul „Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România” 30 de zile de la data înființării/ data eliberării actului legal de funcționare/ data începerii activității/ data obținerii primului venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz sau 15 zile de la data modificării ulterioare a datelor declarate inițial: Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoane juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică – Formularul 010 sau Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a menţiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale – Formularul electronic 700, după caz Formularul 010 se completează şi se depune de către: Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni pentru persoane fizice române şi străine care deţin cod numeric personal – Formularul 020 sau Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a menţiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale – Formularul electronic 700, după caz Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi economice în mod independent sau exercită profesii libere – Formularul 070 sau Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a menţiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale – Formularul electronic 700, după caz. În termen de 30 de zile de la data începerii activității, în cazul asocierilor care încep o activitate în cursul anului fiscal Declaraţia privind veniturile estimate pentru asocierile fără personalitate juridică şi entităţi supuse regimului transparenţei fiscale – Formularul 223 Declarația se depune de către: